QUÈ ÉS L’EXIT TAX I PER QUÈ DIFICULTA LA SORTIDA D’ESPANYA
SABIES QUE PODRIES HAVER DE PAGAR IMPOSTOS PER SORTIR D’ESPANYA?
L’exit tax és un impost que hauràs de pagar si canvies la teva residència fiscal a un altre país i compleixes una sèrie de requisits. Si, per exemple, te’n vas d’Espanya amb el 25% de les participacions o accions d’una empresa valorada en més d’1 milió d’euros, hauràs de pagar impostos com si venguessis l’empresa, sense ni tan sols haver-la venut, només pel fet de sortir del país.
No obstant això, aquest impost només t’afectarà si vols anar-te’n a un país no pertanyent a la Unió Europea (com Andorra). Si, per contra, el teu canvi de residència es produeix entre estats de la Unió Europea o de l’Espai Econòmic Europeu (on existeix intercanvi d’informació tributària) no hauràs de pagar l’ exit tax. Podràs emigrar facilitant-li, únicament, una sèrie d’informacions a Hisenda. No obstant això, hauràs de pagar aquest impost si, en un termini de 10 anys des de la teva partida, incompleixes aquestes obligacions de comunicació, venguis els valors notificats o surts de la UE o del EEE.
És aquí on radica el principal problema del canvi de residència fiscal a Andorra per a grans patrimonis.
Pots trobar més informació sobre l’exit tax en l’Article 95 bis de la Llei de l’IRPF.
A qui afecta el exit tax?
L’exit tax afecta a contribuents amb molts diners a escala individual i, per tant, no aplica a la majoria dels residents espanyols. Estàs subjecte a aquest impost de sortida si compleixes amb els següents requisits:
– Ets resident fiscal a Espanya, però traslladaràs la teva residència fiscal a un país no pertanyent a la UE o al EEE.
– Has tributat a Espanya, almenys, 10 dels 15 períodes impositius anteriors a l’últim període impositiu (IRPF).
– Ets titular de participacions o accions que representen el 25% d’una empresa el valor de la qual excedeix el milió d’euros.
– Ets titular d’una cartera de participacions o accions el valor de mercat de les quals supera (en conjunt) els 4 milions d’euros.
Què grava el exit tax?
L’exit tax es paga en l’última declaració de l’IRPF presentada pel contribuent que deixa de ser resident fiscal a Espanya. Grava els següents suposats:
– La tinença de participacions o accions en societats o entitats valorades en més d’1 milió d’euros, en les quals l’emigrant tingui una participació igual o superior al 25%, tenint capacitat d’exercir una influència significativa sobre aquesta i, per tant, sent titular real d’acord amb les lleis de prevenció de blanqueig de capitals.
– La tinença una cartera de participacions o accions el valor de mercat de les quals excedeixi els 4 milions d’euros.
De quant és l'exit tax?
L’exit tax grava el resultat de la següent fórmula: valor de mercat de les accions – valor d’adquisició de les accions. Els tipus que se li apliquen a aquest guany poden arribar fins al 23%, amb previsions d’augmentar al 27% en pròximes legislatures.
L’exit tax és, per tant, un inconvenient per a aquells inversors internacionals i grans patrimonis que fixen la seva residència a Espanya i que pot provocar la fugida de molts d’ells abans d’acumular 10 anys al país.
L'exit tax afecta a contribuents amb molts diners a nivell individual.
Per a pagar l’exit tax, no és necessari que siguis milionari. Pots arribar a haver de pagar per posseir accions d’elevat valor.
Amb participacions o accions del 25% o més en societats o entitats
Hauràs de pagar l’exit tax si posseeixes el 25% o més en societats o entitats amb un valor de mercat superior a un milió d’euros.
Amb una cartera de participacions o accions valorada en més de 4 milions
Hauràs de pagar l’exit tax si el valor de les teves participacions i/o accions en empreses excedeix el valor de mercat de 4 milions d’euros.
L’EXIT TAX ÉS UN OBSTACLE, PERÒ NO UN IMPEDIMENT
En ANCEI, en cas que decideixis canviar la teva residència fiscal a Andorra, t’ajudarem a analitzar la teva exit tax i estudiarem quines opcions tens per a evitar o reduir aquest onerós impost. No dubtis a demanar-nos assessorament!
T’AJUDEM A CALCULAR LA TEVA EXIT TAX
Resum de la Política de Privacitat
- Responsable del tractament: ANCEI Consultoria Estratègica Internacional, S.A.
- Finalitat: Gestionar la sol·licitud de l’usuari.
- Base jurídica: El consentiment de l’usuari.
- Destinataris: Les seves dades no se cediran.
- Conservació: Període legal màxim establert.
- Drets de l’interessat: Accedir, rectificar i cancel·lar les dades referents a la seva persona, oposar-se al tractament de les dades, sol·licitar la limitació del tractament o la portabilitat de les dades.
Accés a la Política de Privacitat (versió completa).